أكثر سؤال يطرحه المحاسبون: «كم يومًا لدينا لإرسال الفاتورة؟» الجواب لعام 1405: 12 يومًا كحد أقصى من تاريخ إصدار الفاتورة. وقد تغيّر هذا الرقم عدة مرات أثناء تطبيق القانون — 7 أيام في البداية، ثم 30 يومًا، ثم 21 يومًا، والآن 12 يومًا — وتعلن المصلحة أحيانًا تمديدات استثنائية لفترات معيّنة (مثل تمديد إسفند 1404 حتى 24 فروردين 1405)، ولكن ينبغي أن يقوم التخطيط على الـ12 يومًا نفسها.
ما عقوبات المادة 22 من قانون محطات نقاط البيع (الصندوق)؟
- عدم إصدار فاتورة إلكترونية: 10٪ من إجمالي مبلغ المبيعات بلا فاتورة أو 2 مليون تومان (أيهما أكبر) + الحرمان من الإعفاءات والنسبة الصفرية والحوافز الضريبية لتلك السنة.
- عدم تقديم الفاتورة المطبوعة أو تشويهها: 2٪ من مبلغ الفاتورة أو 2 مليون تومان (أيهما أكبر).
- الإعفاء: وفق الملاحظة 2 من المادة 22 يمكن إعفاء ما يصل إلى 50٪ من الغرامات، وتُحدَّث المبالغ الثابتة سنوياً وفق التضخم.
الخسارة الخفية: فقدان العميل الاعتباري
اعتباراً من دي (ديسمبر-يناير) 1404، لا يُقبل الخصم الضريبي لضريبة القيمة المضافة لدى المشتري إلا بفاتورة مسجّلة في النظام. أي أنك إن لم ترسلها، سيخسر عميلك الاعتباري 10٪ من ضريبة القيمة المضافة التي دفعها لك — وفي المرة القادمة سيشتري من بائع منتظم في نظام المكلّفين (Moadian). العقوبة الحقيقية لعدم الإرسال تأتي من السوق قبل أن تأتي من المصلحة.
كيف نضمن ألا تفوت أي فاتورة الموعد النهائي؟
ثلاثة أنماط فشل شائعة: فواتير تُصدَر دفعة واحدة في آخر الشهر، ومحاسب في إجازة، وفاتورة مرفوضة لا يتابعها أحد. والحل البنيوي هو الأتمتة: في إضافة نظام المكلّفين (Moadian) من Abrak وضع "الإرسال التلقائي" يضع كل فاتورة في قائمة الانتظار بعد التأكيد، وتقوم مهمة مجدولة كل ساعة بالإرسال والاستعلام، وتُعلَّم الفواتير القريبة من الموعد أو المرفوضة بتذكير في لوحة عمل المحاسب وفلتر "تجاوز الموعد". دليل الإعداد: دليل مصوَّر لنظام المكلّفين (Moadian).
المصادر: مصلحة الضرائب الإيرانية · نص قانون أجهزة نقاط البيع ونظام المكلّفين (Moadian)
تقویم مهلت‌ها؛ چه چیزی تا کِی باید ارسال شود
بیشتر جریمه‌ها از ندانستن قانون نمی‌آید، از جا ماندن یک صورتحساب در شلوغی پایان ماه می‌آید. این جدول مهلت‌های عملی را کنار هم می‌گذارد تا بتوانید یادآور بگذارید.
| مورد | مهلت | ریسک تأخیر |
|---|---|---|
| ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان | حداکثر یک هفته از تاریخ صدور | مشمول جریمهٔ ماده ۲۲ و رد اعتبار مالیاتی خریدار |
| اصلاح یا ابطال صورتحساب | پیش از پایان مهلت ارسال همان دوره | ماندن صورتحساب اشتباه در کارپوشه |
| اظهارنامهٔ ارزش افزوده | ۱۵ روز پس از پایان هر فصل | جریمهٔ عدم تسلیم در موعد |
| گزارش معاملات فصلی ماده ۱۶۹ | یک ماه‌ونیم پس از پایان فصل | جریمهٔ درصدی روی مبلغ معاملات |
مهلت‌ها و نرخ‌ها را پیش از اقدام از مصلحة الضرائب الإيرانية تأیید بگیرید؛ جزئیات اجرایی هر دوره تغییر می‌کند.
چهار خطای رایج که صورتحساب را در کارپوشه رد می‌کند
- شناسهٔ کالا/خدمت نادرست: شایع‌ترین علت رد شدن. شناسه باید از فهرست رسمی گرفته شود، نه کد داخلی انبار شما.
- عدم تطابق شمارهٔ اقتصادی خریدار: در فروش به اشخاص حقوقی، اطلاعات خریدار باید با سامانه بخواند.
- مغایرت مبلغ مالیات با نرخ اعلامی: گرد کردن دستی در فاکتور، اختلاف چند ریالی می‌سازد که سامانه آن را رد می‌کند.
- ارسال دوباره پس از اصلاح، بدون ابطال نسخهٔ قبل: نتیجه‌اش دو صورتحساب معتبر برای یک معامله است.
سازوکار جلوگیری از این خطاها در آموزش اتصال اودوو به سامانه مودیان آمده و تفاوت نوع اول و دوم صورتحساب در تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم مودیان توضیح داده شده است. اتصال آمادهٔ ابرک هم در صفحهٔ سامانه مودیان است.
